Medarbejderobligationer kan blive alle mands eje

Det er ikke størrelsen, det kommer an på  heller ikke når en virksomhed gerne vil tilbyde sine medarbejdere en fordelagtig skattegevinst gennem medarbejderobligationer. Ligegyldigt hvor lille virksomheden er, kan obligationerne nemlig være en stor fordel for både medarbejdere og ejere.

Hvis små og mellemstore virksomheder i stilhed har lagt idéen om medarbejderobligationer på hylden med den begrundelse, at det nok ikke kan betale sig for dem at tilbyde medarbejderne ordningen, så er det ifølge ADVODANs skatteekspert på tide at få hentet idéen ned fra hylden igen.

- Selv som medarbejder i en 1-mandsvirksomhed kan man opnå en skattefordel ved at udstede en medarbejderobligation til sig selv. Mit klare budskab er derfor, at medarbejderobligationer er et tilbud, der er værd at overveje uanset virksomhedens størrelse, siger Søren Storgaard, advokat i ADVODAN Køge.

Koster ikke virksomheden noget
Obligationerne kan gives til medarbejderne som en ekstra løn eller bonus. Men de kan også gives som en slags personalegode gennem bruttolønsordningen, hvor medarbejderen afstår en del af sin fremtidige bruttoløn og til gengæld opnår skattefordelen, når obligationen udbetales skattefrit.

- Vælger virksomhed og medarbejder bruttolønsmodellen, kan ordningen skrues sådan sammen, at det hviler i sig selv for virksomheden, samtidig med at medarbejderen får en skattegevinst. Virksomheden skal betale en afgift til SKAT på 45 % af obligationernes kursværdi. Dog er der et bundfradrag, som virksomhedens ikke skal betale afgift af  i 2007 er det fradrag på 4.900 kr. pr. medarbejder. En aftale, der er udgiftsneutral for virksomheden, vil derfor lyde på, at medarbejderen går ned i løn svarende til de udgifter, som virksomheden har til ordningen, lyder den simple forklaring fra Søren Storgaard.

Konkurrencen om medarbejderne
At virksomheden samtidig får den økonomiske fordel, der ligger i at låne  medarbejdernes penge i de 5 år, som obligationerne skal være båndlagte, er selvfølgelig værd at tage med. Men ifølge Søren Storgaard er virksomhedens største fordel i højere grad placeret et helt andet sted.

- Medarbejderobligationer er et oplagt instrument til at gøre noget godt for sine medarbejdere! Så enkelt er det. Det er jo ikke nogen hemmelighed, at det er svært at skaffe både nok medarbejdere og dem med de rette kompetencer. Ved at tilbyde noget ekstra så kan virksomheden uden tvivl lettere fastholde sine dygtige ansatte og tiltrække nye. En meget stor del af lønmodtagerne får jo en løn, de skal betale top- eller mellemskat af, og medarbejderobligationerne er altså et af de skattehåndtag, som lønmodtageren helt lovligt kan skrue på for at få mere ud af de penge, som han eller hun tjener.

Pas på en enkelt slange
Størrelse betyder ikke noget. Administration og papirnusseri kan ligge på et lille sted. Fordelene går begge veje for både virksomhed og medarbejdere. Men der snor sig dog en enkelt slange i dette paradis. Det er nemlig altafgørende at komme rigtigt fra start og overholde de formkrav, der er til ordningen.

- Bruttolønsordningerne skal være i orden, og alle lovkravene skal være overholdt. Ellers risikerer virksomhederne, at SKAT vender tommelfingeren nedad og siger, at ordningen ikke er reel. Situationen for virksomheden kan dermed blive, at medarbejderne har fået obligationerne, og at virksomheden skal betale skatten af hele deres bruttoløn, da SKAT ikke anerkender bruttolønsnedgangen. Men hvis man har fået god rådgivning fra begyndelsen og hjælp til at sætte ordningen op, så er det min vurdering, at man roligt kan tilbyde obligationerne til sine medarbejdere  også selvom man kun har et par stykker, råder Søren Storgaard.

Regneeksempel på medarbejderobligation
I forhold til at medarbejderen beholder sin sædvanlige kontante løn, kan medarbejderen ved at indgå i ordningen opnå en yderligere udbetaling efter skat på mellem 4.000  17.500 kr., når obligationen indfries jf. eksemplet.

 

Bruttoløn inkl. pension	Fordel (i cirkatal)
220.000	4.000
275.000	4.700
330.000	7.000
550.000	17.500

  Facts om medarbejderobligationer

• Medarbejderobligationen må ikke overstige 10 % af medarbejderens samlede årsløn.
  
  
• Obligationen kan enten gives som ekstra løn eller bonus til medarbejderne, eller den kan finansieres ved, at medarbejderne går ned i bruttoløn.
  
  
• En typisk aftale om medarbejderobligationer er på 1 år, og obligationen er så båndlagt i 5 år. Forløbet er: Medarbejderen afstår fremadrettet et beløb af sin bruttoløn hver måned i et år. Pengene skal være båndlagt i 5 år. Når obligationen efter 5 år bliver udbetalt til medarbejderen, er pengene skattefrie. Medarbejder og arbejdsgiver kan indgå en ny aftale hvert år, hvis de ønsker ordningen hen over flere år.
  
  
• Hvis ordningen skal være skattefri for medarbejderne, er det som udgangspunkt et krav, at virksomheden tilbyder ALLE ansatte at få medarbejderobligationer. Men det er ikke nødvendigt, for at ordningen kan blive skattefri, at alle ansatte siger ja tak.
  
  
• I den båndlagte periode på 5 år kan medarbejderen hverken belåne, sælge eller på anden måde disponere over pengene.